Предметом обсуждения на заседании Общественного совета при УФНС России по Иркутской области под председательством Сергея Шишкина стали динамика налоговых поступлений в регионе и основные изменения в налоговом законодательстве.
Начальник аналитического отдела Елена Каргина отметила: в консолидированный бюджет Российской Федерации с учетом вторичного распределения налога на прибыль от бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков, акцизов и пеней на 1 октября этого года поступило 534 млрд рублей, что на 20% выше уровня аналогичного периода 2023 года. В бюджеты социальных фондов уже направлено 87% всего годового объема прошлого года. Причина увеличения поступлений в росте фонда оплаты труда (на 18%) и в отсрочке платежей в объеме 8 млрд рублей, предоставленной налогоплательщикам ряда отраслей в качестве мер поддержки.
Начальник отдела налогообложения юридических лиц Управления Надежда Хрусталева рассказала, что с 2025 года повышаются лимиты по доходам, численности и остаточной стоимости основных средств в целях применения упрощенной системы налогообложения (УСН) (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ). Так, специальный режим станет возможным к применению с доходами до 450 млн рублей (ранее порог с учетом индексации составлял 265,8 млн рублей), численностью работников до 130 человек (ранее – 100, при численности от 100 до 130 человек применялись повышенные ставки налога), стоимостью основных средств до 200 млн рублей (ранее - 150 млн рублей). Лимит доходов для перехода на УСН увеличивается до 337,5 млн рублей (ранее сумма составляла 149,51 млн рублей). Таким образом, расширяется круг субъектов бизнеса, которые смогут применять упрощенную систему налогообложения.
При этом с 2025 года все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, станут плательщиками НДС. Если доходы за предыдущий год составят не более 60 млн рублей, то налогоплательщик освобождается от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ). Кроме того, плательщики УСН, в зависимости от суммы дохода, вправе выбрать налоговые ставки НДС: пониженные (5% или 7%) или общеустановленные (20% и 10%). Те, кто выбрал пониженные ставки, не смогут воспользоваться вычетами по НДС.
Начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Ирина Лугвина обратила внимание: с 2024 года налоговые агенты обязаны представлять уведомления по налогу на доходы физических лиц 2 раза в месяц (Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ). За период с 1-го по 22-е число срок представления уведомления об исчисленных суммах - не позднее 25-го числа, перечисление налога - не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца срок представления уведомления - не позднее 3-го числа следующего месяца, перечисление – не позднее 5-го числа того же месяца. В отношении сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23 по 31 декабря, подать уведомление и перечислить налог надо не позднее последнего рабочего дня календарного года. Данные нововведения позволили обеспечить поступление в бюджет региона НДФЛ за 9 месяцев текущего года в размере 83 млрд рублей, что на 17 млрд рублей (25,7%) больше, чем в прошлом году.
Также спикер познакомила участников совещания с новой системой налогообложения доходов физических лиц. Так, с 2025 года вместо действующей двухступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ для большинства доходов установлено пять ставок: 13% - для доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% - от 2,4 до 5 млн рублей, 18% - от 5 до 20 млн рублей, 20% - от 20 до 50 млн рублей и 22% - свыше 50 млн рублей. При этом повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к сумме превышения предельного значения.
В рамках действия пятиступенчатой шкалы ставок НДФЛ со следующего года изменен порядок налогообложения отдельных видов доходов физических лиц. Например, для дивидендов и процентов по вкладам ставку 15 % теперь применят, если доход составит 2,4 млн рублей и более в год. Всего в Иркутской области сформировано 13 тыс. уведомлений, предъявлено к уплате 445 млн по доходам в виде процентов, полученных по вкладам в банках. Все законодательные нововведения по оценке аналитиков Управления принесут в консолидированный бюджет дополнительно 30, 8 млрд рублей.
Отдел работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области.
Контактные телефоны: 8 (3952) 28-93-83.